La diferencia entre el valor contable y fiscal de esta partida genera, en la mayoría de los casos, un impuesto diferido. Explicamos su tratamiento. La cartera de cuentas por cobrar es un activo que debe ser sometido a la evaluación del deterioro del valor . Se considera impuesto diferido a la cantidad que la empresa satisfará o recuperará como consecuencia de las liquidaciones fiscales del impuesto sobre el beneficio en ejercicios futuros o que se generan por los hechos ocurridos en el ejercicio actual o anterior.

La utilidad en la enajenación de acciones, a través de bolsa. Las indemnizaciones por con la cual se va a revertir y que da origen a un Impuesto Diferido activo o pasivo. utilidades gravables para compensar las diferencias temporarias  Diferencias de cambio en los activos o pasivos por impuestos diferidos en moneda (b) la compensación de pérdidas obtenidas en periodos anteriores, que todavía Las oportunidades de planificación fiscal son acciones que la empresa  30 May 2011 Caso práctico de Contabilidad: Compensación de Bases Imponibles Negativas. no impide el reconocimiento de un activo por impuesto diferido. por una inversión en acciones de una empresa que está inmersa en un  El método del impuesto diferido del pasivo basado en el estado de situación con las diferencias temporarias deducibles y las compensaciones de quebrantos y b) Al cliente aún no se le iniciaron acciones judiciales tendientes al cobro,  Impuesto corriente - Determinación. Activo o. Pasivo. Total impuesto a cargo - corriente. 6.920. 6.920 inversiones en acciones. - Donaciones con diferido activo solo si es probable que se puedan compensar con ganancias fiscales futuras  16 Nov 2017 El impuesto diferido se da por el cálculo de las diferencias entre el inventarios, inversiones en acciones o títulos) en moneda extranjera,  relacionadas con las diferencias temporarias deducibles, la compensación de Acciones y participaciones en patrimonio propias) c. (108), (109) (21400) con los activos por impuesto diferido del impuesto sobre beneficios. Todo ello, sin 

Una de las principales novedades de la nueva regulación del Impuesto sobre Sociedades es la extensión del régimen de exención a los dividendos y las rentas obtenidas por la transmisión de determinadas participaciones en entidades residentes, anteriormente previsto únicamente para las derivadas de entidades no residentes.

Con efectos para los períodos impositivos iniciados a partir del 1-1-2016 se introducen las siguientes modificaciones relativas a la conversión de determinados activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria:. a) Se configura como un derecho en lugar de una obligación. b) Se establece como límite a su conversión el importe correspondiente a la (6301) Impuesto diferido 1.500 Por último tenemos una diferencia temporaria imponible derivada del hecho de que la valoración fiscal de la máquina (5.000 - 5.000= 0) es menor que su valor contable (5.000 - 1.000= 4.000), lo que en el futuro dará lugar a mayores cuotas del impuesto (debido a que cuando amortice el bien, la amortización Dentro del PGC se encuentran los principios contables, indispensables para la elaboración de la información financiera e interpretación de los hechos contables, conozcamos la definición del principio de no compensación. Definición del Principio de no compensación. Este principio muestra que las partidas del activo y del pasivo El actual procedimiento rige a partir del 1° de julio del 2003. El aducir un crédito no implica que de hecho deba de procederse a la compensación sino una vez comprobada la existencia del crédito. Los efectos la aprobación de la compensación son retroactivos al momento en que ambos -crédito y débito- son líquidos y exigibles. - Las cuentas de activo o pasivo complementarias asociadas al pasivo o activo por impuestos diferidos, respectivamente, originados por la valorización de activos a valor de mercado cuyo ajuste respecto de su valor de libros es registrado en patrimonio, serán amortizadas con cargo al pasivo por impuesto diferido o abono al activo por impuesto Sobre el tratamiento contable del pasivo por impuesto diferido que surge en unas aportaciones no dinerarias consistentes en acciones en la ampliación de capital de una sociedad, a partir de la entrada en vigor del Plan General de Contabilidad, aprobado por Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre.

La diferencia entre el valor contable y fiscal de esta partida genera, en la mayoría de los casos, un impuesto diferido. Explicamos su tratamiento. La cartera de cuentas por cobrar es un activo que debe ser sometido a la evaluación del deterioro del valor .

Activos por impuesto diferido: son las cantidades del impuesto o impuestos sobre el b) El derecho a compensar las pérdidas fiscales; y recibir la deducción fiscal hasta que las opciones sobre acciones sean ejercitadas, de forma que la  18 Nov 2015 La compensación de pérdidas en ejercicios anteriores. Se origina un pasivo por impuesto diferido, se pospone el pago de impuesto de renta  Los activos por impuesto diferidos presentan de forma significativa en los como consecuencia de las dudas del mercado acerca de su compensación en el PIDit, Pasivos por impuestos diferidos (por acción) en el balance del ejercicio  31 Dic 2008 40‐Casos de activos no corrientes mantenidos para la venta. José Luis Arquero e Ignacio por tanto ningún impuesto diferido. b) Método del 

A la hora de realizar el asiento de liquidación del Impuesto sobre Sociedades hemos de recordar que, para el ejercicio 2018 existe una limitación cuantitativa generalizada del 70 por ciento de la base imponible previa a la aplicación de la reserva de capitalización y a su compensación, y admitiéndose, en todo caso, un importe mínimo de 1

Los activos son los bienes, derechos y otros recursos económicos que poseen las empresas y que son susceptibles de convertirse en beneficios o aportar un rendimiento económico a la compañía.Estos activos están controlados por la empresa como resultado de acciones pasadas. En contabilidad se considera que el activo de una empresa es igual a la suma del pasivo más el capital. Los excesos de renta presuntiva sobre renta líquida crean lo que se conoce como "crédito fiscal". La entidad debe reconocer un activo por impuesto diferido relacionado con estos créditos fiscales, en la medida que espere recuperar estos importes en períodos futuros, a modo de menor valor de impuesto a pagar.

Cualquier incremento de patrimonio, una vez vendido el activo en cuestión, está sometido al pago de impuestos en la Declaración de la Renta. Por supuesto, también las plusvalías bursátiles. Las ganancias derivadas de la compraventa de acciones deben incluirse en la base imponible del ahorro (BIA) y no están sujetas a retención.

Se considera impuesto diferido a la cantidad que la empresa satisfará o recuperará como consecuencia de las liquidaciones fiscales del impuesto sobre el beneficio en ejercicios futuros o que se generan por los hechos ocurridos en el ejercicio actual o anterior. aplicará la parte de esta resolución que corresponda al impuesto diferido, sin perjuicio de que cuando estos procedimientos se apliquen sólo parcialmente en el cálculo del impuesto o en la determinación de las rentas, puedan surgir activos o pasivos por impuesto diferido. La contabilización del impuesto diferido puede tener un impacto significativo en los resultados de un determinado ejercicio, por lo que un análisis profundo del tema con el apoyo de expertos En el Paquete Económico 2019 se ha propuesto la eliminación de la compensación universal. La iniciativa propone que el acreditamiento de saldo a favor del IVA solo sea contra este mismo impuesto, las empresas tendrán que destinar parte de su presupuesto al pago del ISR, lo que afectará los procesos de inversión en proyectos y el flujo de efectivo. IMPUESTO DIFERIDO DE ACTIVOS CONTABILIZADOS POR VALOR RAZONABLE MAYOR A LA BASE FISCAL "Tenemos una duda sobre el cálculo del impuesto diferido sobre una variación que se genera en las inversiones a causas del valor por valorización. Acciones constitucionales ; Seminarios para el mes de Marzo. Marzo 30 8:30 am a 12:30 pm. activo por impuesto diferido. l) Tasa del impuesto causado;es la establecida por las disposiciones fiscales a la fecha de los estados financieros que se utiliza para el cálculo del impuesto causado. m) Tasa del impuesto diferido;es la tasa establecida por las disposiciones fiscales a la fecha de los estados financieros y, según se prevé, es

el manejo del impuesto diferido a partir de la entrada en vigencia de las Normas Internacionales de Contabilidad en el país. Hasta la entrada en vigencia de los nuevos marcos técnicos contables, en Colombia Impuesto Diferido. Conceptos Basicos 1. CEAPROF- VIII Jornadas de Contaduria, Contabilidad y AdministracionFinanciera
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Impuesto a las Ganancias
Aspectos básicos de conformidad con la NIIF 12
Gustavo A. León F
Para determinar si una diferencia es temporaria-temporal y calcular el importe de la misma, así como el importe del impuesto diferido a contabilizar, se podría seguir el siguiente procedimiento: 1.º Determinación del valor contable del activo o pasivo a considerar. El valor contable se habrá obtenido aplicando la normativa contable correspondiente. 2.º Cálculo de la base